問(wèn)題已解決

2019年5月,甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),期限為半年,雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業(yè),金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為7.8%,甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為？怎么算的？答案為什么是六個(gè)月的利息呢？

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/04 14:40
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凡凡老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
你好，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除;在本題中，該100萬(wàn)元借款“半年”的利息費(fèi)用支出稅前扣除限額=100×7.8%×6/12=3.9(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=100×10%X 6/12=5(萬(wàn)元)，超過(guò)部分不得扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為3.9萬(wàn)元。 因?yàn)槟氵@個(gè)借款的期限就是半年期的借款。
2019 09/04 14:42
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