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1、科目 匯總表，借方發(fā)生額合計(jì)=貸方發(fā)生額合計(jì) 2、現(xiàn)金科目借方發(fā)生合計(jì)+其他科目借方發(fā)生合計(jì)=現(xiàn)金科目貸方發(fā)生合計(jì)+其他科目貸方發(fā)生合計(jì)，推出，現(xiàn)金科目借方發(fā)生合計(jì)-貸方發(fā)生合計(jì)=其他科目貸方發(fā)生合計(jì)-其他科目借方發(fā)生合計(jì)=現(xiàn)金科目期末余額-期初余額。 3、現(xiàn)金流量表正表現(xiàn)金收支分類：經(jīng)營現(xiàn)金收付凈額+投資收付凈額（對應(yīng)投資類等科目發(fā)生額）+融資收付凈額（對應(yīng)短期借款、長期借款等科目發(fā)生額）平衡公式見附表，現(xiàn)金流量表附注的設(shè)計(jì)原理是：從科目匯總表取各科目貸方發(fā)生數(shù)-借方發(fā)生數(shù) 本年利潤貸方發(fā)生+科目匯總表資產(chǎn)類科目貸方發(fā)生-借方發(fā)生（不含投資類科目） +科目匯總表負(fù)債類科目貸發(fā)-借發(fā)（不含短期長期借款類科目）+成本類科目貸發(fā)-借發(fā)（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用）+其他權(quán)益類科目貸發(fā)-借發(fā)+投資類科目貸發(fā)-借發(fā)（長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）+融資類科目貸發(fā)-借發(fā)（短期、長期借款）=現(xiàn)金借發(fā)-現(xiàn)金貸發(fā)。 即： 本年利潤貸方發(fā)生+科目匯總表資產(chǎn)類科目貸方發(fā)生-借方發(fā)生（不含投資類科目） +科目匯總表負(fù)債類科目貸發(fā)-借發(fā)（不含短期長期借款類科目）+成本類科目貸發(fā)-借發(fā)（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用）+其他權(quán)益類科目貸發(fā)-借發(fā)+科目匯總表財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸發(fā)=現(xiàn)金借發(fā)-現(xiàn)金貸發(fā)-(投資類科目貸發(fā)-借發(fā)（長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）)-(融資類科目貸發(fā)-借發(fā))+科目匯總表財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸發(fā)=經(jīng)營資金收付凈額