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問(wèn)題已解決
您好老師，業(yè)務(wù)（5）換取生產(chǎn)資料為什么不用計(jì)算銷項(xiàng)稅額，業(yè)務(wù)（6）視同銷售按照卷煙的最高價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額嗎？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
您好，
1、業(yè)務(wù)（5）屬于以物易物交易，按照銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅，按照采購(gòu)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，而且題中顯示雙方均按照合同開具了增值稅專用發(fā)票；
2、業(yè)務(wù)（6）屬于視同銷售，增值稅按照銷售方卷煙同期價(jià)格或均價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅，而非按照最高價(jià)格。
感謝您的提問(wèn)，希望能幫到您。
2019 09/18 15:42
84785003 
2019 09/18 15:54
那這題的答案我沒(méi)看到有計(jì)算以物易物的銷項(xiàng)稅額的？業(yè)務(wù)（5）對(duì)于消費(fèi)稅來(lái)說(shuō)是換取生產(chǎn)資料，視同銷售繳納消費(fèi)稅按最高價(jià)，我這個(gè)理解對(duì)嗎？
冉老師 
2019 09/18 16:40
您好，
1、業(yè)務(wù)（5）答案中計(jì)算銷項(xiàng)稅公式有個(gè)3.9，因此題中以物易物等價(jià)交換，稅率一致，答案直接按照3.9進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算銷項(xiàng)稅；
2、您的理解正確，對(duì)于換取生產(chǎn)資料繳納消費(fèi)稅按最高價(jià)計(jì)算。
希望能幫助您，謝謝。
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