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老師。請問。這道題合并報表中計提折舊。為什么要沖遞延所得稅負(fù)債呢

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84784957| 提问时间：2019 09/19 21:55
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冉老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
您好，因為原本計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間暫時性差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；后期會計上計提折舊大于稅法上的折舊，從而拉小了之前計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間差異，因此說明之前確認(rèn)的所得稅負(fù)債多了，要對應(yīng)沖回。 希望能給您提供幫助，祝您生活愉快。
2019 09/19 22:21
84784957
2019 09/19 22:24
請問老師。這個計提折舊的分錄在個別報表應(yīng)該也會做吧。為什么合并報表再計提一遍呢
冉老師
2019 09/19 22:41
您好，您可以看一下題目，此處調(diào)整分錄是合并層析差額折舊，。 希望能給您帶來幫助，祝您生活愉快。
84784957
2019 09/20 06:27
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84784957
2019 09/20 06:27
還真不是差額
84784957
2019 09/20 06:28
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冉老師
2019 09/20 07:31
您好，您把題目拍一下，我給您詳細(xì)解答一下。非常感謝
84784957
2019 09/20 08:36
第一張照片就是題目
84784957
2019 09/20 08:36
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冉老師
2019 09/20 08:39
您好，這個是問題，就是整個題目，拍一下，因為有些背景資料，非常感謝。
84784957
2019 09/20 08:48
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冉老師
2019 09/20 09:02
您好，因為資料中背景資料是甲公司將辦公樓出租給乙公司，甲公司個別報表上按照公允價值后續(xù)計量未計提折舊；乙公司是經(jīng)營承租方個別報表上不用計提折舊；但是站在合并角度該固定資產(chǎn)僅僅是位置的轉(zhuǎn)移，合并層次應(yīng)該計提折舊，因此補(bǔ)提折舊對1500,。 希望能給您提供幫助，祝您生活愉快。
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