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(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從直接投資的境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè)）分回股息10萬(wàn)元；從境外B公司分回稅后股息30萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元 算出利潤(rùn)總額后，這個(gè)國(guó)債利息調(diào)減5萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師從直接投資的境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè)）分回股息10萬(wàn)元；從境外B公司分回稅后股息30萬(wàn)元，也要調(diào)減嗎？為什么？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/31 09:26
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
10萬(wàn)調(diào)減，30不調(diào)整 30是境外不調(diào)整
2019 10/31 10:21
84784999
2019 10/31 10:27
這道題的答案是調(diào)減45萬(wàn) ，5萬(wàn)國(guó)債利息我明白 其他的10萬(wàn)和30萬(wàn)不明白？
陳詩(shī)晗老師
2019 10/31 10:31
你這里10日是境內(nèi)居民的投資分紅是免稅的，所以調(diào)減 然后是30是境外的，境外是境外繳納過(guò)稅的，如果境外繳納之前的收入來(lái)計(jì)算本國(guó)稅率的所得稅，那么分回就不用繳納了，所以你這里30調(diào)減了
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