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收10月份收到貨物10月底賣(mài)出，12月才來(lái)進(jìn)項(xiàng)票？怎么做賬？

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2019 12/19 09:29
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 10月份做暫估入庫(kù)分錄，借；庫(kù)存商品 ， 貸；應(yīng)付賬款-暫估 然后做銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄 借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ， 貸；庫(kù)存商品 12月份，根據(jù)發(fā)票沖銷(xiāo)暫估 借；應(yīng)付賬款-暫估 ， 貸；庫(kù)存商品 根據(jù)發(fā)票入賬 借；庫(kù)存商品 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸；應(yīng)付賬款等科目
2019 12/19 09:30
84785016
2019 12/19 09:31
小規(guī)模也記應(yīng)交稅費(fèi)嗎？
鄒老師
2019 12/19 09:37
你好，如果是小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額 10月份做暫估入庫(kù)分錄，借；庫(kù)存商品 ， 貸；應(yīng)付賬款-暫估 然后做銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄 借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ， 貸；庫(kù)存商品 12月份，根據(jù)發(fā)票沖銷(xiāo)暫估 借；應(yīng)付賬款-暫估 ， 貸；庫(kù)存商品 根據(jù)發(fā)票入賬 借；庫(kù)存商品 ， 貸；應(yīng)付賬款等科目
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