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問(wèn)題已解決
老師，年底確認(rèn)收入，尚未開(kāi)票，可以把稅放在待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅里，但是呢，簡(jiǎn)易計(jì)稅也可以這樣嗎？開(kāi)票時(shí)要記到未交增值稅里，可以這樣轉(zhuǎn)嗎？借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，可以嗎？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
不是這樣理解的，由于尚未開(kāi)票，但是確認(rèn)了收入，需要按未開(kāi)票收入進(jìn)行增值稅的申報(bào)，會(huì)計(jì)處理上要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的。
2020 01/03 08:40
84784953 
2020 01/03 08:46
那這樣的話，來(lái)年開(kāi)票，報(bào)稅時(shí)就要在未開(kāi)票收入那填寫(xiě)負(fù)數(shù)了，這樣很容易出現(xiàn)預(yù)警
張艷老師 
2020 01/03 08:48
這個(gè)是不會(huì)預(yù)警，或許會(huì)鎖盤，都是正常的，不會(huì)帶來(lái)不好的影響的。
84784953
2020 01/03 08:50
那我先不確認(rèn)收入，可以吧？審計(jì)報(bào)告出來(lái)了，我一直是按開(kāi)票確認(rèn)收入的
張艷老師
2020 01/03 08:51
其實(shí)這個(gè)收入是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則判斷的，而是否確認(rèn)銷項(xiàng)稅額是要看是否發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)時(shí)間進(jìn)行判斷的。不是單純的開(kāi)票了就確認(rèn)收入的。
84784953
2020 01/03 08:58
老師，我是建筑業(yè)，一直按開(kāi)票確認(rèn)收入，都是先開(kāi)票后撥款，現(xiàn)在呢，工程竣工了，結(jié)算報(bào)告也出來(lái)了，但是還有一部分未開(kāi)票撥款，我該如何確認(rèn)收入呢？
張艷老師
2020 01/03 09:07
這樣的話，剩下的一部分未開(kāi)票撥款部分，也是要確認(rèn)收入，并確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，申報(bào)時(shí)按未開(kāi)票收入進(jìn)行增值稅申報(bào)就是了。
84784953
2020 01/03 09:08
我總覺(jué)得雖然確認(rèn)收入，但還未到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，不應(yīng)該提前納稅
張艷老師
2020 01/03 09:10
這個(gè)要根據(jù)合同約定條款，做進(jìn)一步判斷是否發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間了。
84784953
2020 01/03 09:15
合同約定，工程完成并驗(yàn)收合格后付至合同金額的40%，審計(jì)完成后付至審定值的70%，余款逐年撥付。現(xiàn)在已經(jīng)付至70%了，余款逐年撥付，是不是就未到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間了呢
張艷老師
2020 01/03 10:01
是的，只要到了約定付款的時(shí)間，就發(fā)生了增值稅的納稅義務(wù)。
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