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問題已解決
年末了，請問哪些科目必須清零。年末結(jié)轉(zhuǎn)需要特別注意些什么？
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你好 一、年底，把本年本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目。
二、需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目是損益類科目。
三、需要結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄有：
1、結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：相關(guān)收入類科目（主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入等）
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用：
借：本年利潤
貸：成本費用類科目（主營業(yè)務(wù)成本，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，營業(yè)費用，管理費用，財務(wù)費用等）
3、計算應(yīng)交所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
4。將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
5、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：
（1）將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
（2）如果是虧損：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
2020 01/05 09:16
84785039 
2020 01/05 09:18
哪些科目必須清零。比如預(yù)收賬款
答疑蘇老師 
2020 01/05 09:20
你好 預(yù)收賬款不是必須清零的，損益類科目是必須清零的。
84785039
2020 01/05 09:22
奧！好吧！那若幾年都連續(xù)虧損呢？所得稅如何做彌補虧損
答疑蘇老師
2020 01/05 09:24
你好 連續(xù)虧損就不用計提所得稅費用 直接本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤就可以了
84785039
2020 01/05 09:25
那如果今年有盈利呢？
答疑蘇老師
2020 01/05 09:28
你好 盈利可以彌補之前的虧損，不夠彌補的話 就不用計提所得稅，還直接做本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，就自動彌補了。如果扣除虧損部分還是盈利的話，就需要計提所得稅。
84785039
2020 01/05 09:31
老師！稅負率是怎么計算的，還有盈余公積是什么概念
答疑蘇老師
2020 01/05 09:44
你好 稅負率等于應(yīng)交增值稅除以不含稅銷售收入 。盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。
84785039
2020 01/05 09:46
謝謝老師
答疑蘇老師
2020 01/05 09:51
不客氣 祝工作順利哦！
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