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問題已解決
老師，您好，請問在審計過程中，應(yīng)付職工薪酬的住房公積金借方余額，是否應(yīng)該和管理費用中的住房公積金，金額一致呢？ 應(yīng)付職工薪酬其他的二級科目是否也和這個問題類似呢？
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您好，正常規(guī)范做賬計提的情況下，應(yīng)付職工薪酬的二級科目發(fā)生額計提應(yīng)該與費用（管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用等等）對應(yīng)的二級科目的余額金額想一致。
2020 01/13 13:56
鄭裕期 
2020 01/13 13:57
但是實務(wù)中會有很多不一致?？赡苁亲鲑~不規(guī)范，未經(jīng)應(yīng)付職工薪酬科目計提，直接通過費用發(fā)放
84784972 
2020 01/13 13:57
好的，謝謝老師
鄭裕期
2020 01/13 13:58
或者是幫關(guān)聯(lián)方代交工資，借：其他應(yīng)收款——代交社保 貸： 應(yīng)付職工薪酬——XX
鄭裕期
2020 01/13 13:59
這些原因會造成對應(yīng)的費用和應(yīng)付職工薪酬對應(yīng)不上。在做審計過程中（工資薪酬審計），有一個程序就是要檢查其對應(yīng)不上的原因，調(diào)整差異，并最終要知道其真實發(fā)生的工資計提費用是多少
84784972
2020 01/13 14:00
是的，我目前遇到的就是這個問題，對方單位說有幾個月他將個人承擔(dān)的保險掛到應(yīng)收款，是否是這個原因?qū)е聭?yīng)付職工薪酬的金額和管理費用的金額不一致呢
鄭裕期
2020 01/13 14:04
你可以看下明細賬，對應(yīng)的每個月的工資計提發(fā)放的分錄，一般公司對應(yīng)的工資發(fā)放都是按月，所以一整年的分錄總數(shù)也不多，但是每一條分錄可能比較長，可以檢查是否是如被審單位所說是代發(fā)的情況，如果檢查出是這個原因，且無其他原因，可以按費用為準(zhǔn)來作為工作薪酬的真實數(shù)。（這是在保證你在核實其工資表以及花名冊的前提下，確保沒有費用少記）
84784972
2020 01/13 14:12
謝謝，謝謝老師！您講的太仔細了。因為他19并沒有計提工資，是直接發(fā)放的，所以我只能從他的管理費用當(dāng)中來測算是嗎？還是以應(yīng)付職工薪酬二級科目的借方發(fā)生額來測算。
鄭裕期
2020 01/13 14:15
沒有計提，直接通過費用發(fā)放的話，是以費用來測算。
84784972
2020 01/13 14:16
好的好的，謝謝老師。
鄭裕期
2020 01/13 14:17
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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