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我想請(qǐng)問一下，異地經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目需要異地預(yù)交增值稅，我想問一下在異地簽署的人工分包合同所取得的發(fā)票金額可不可以抵扣本公司開票當(dāng)?shù)仡A(yù)交的金額后去預(yù)交稅款？
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您好！ 財(cái)稅【2017】58號(hào)：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%.
所以，施工方在異地預(yù)繳增值稅時(shí)，可以扣除支付給分包方的分包款。
不過，實(shí)操中，要看當(dāng)?shù)匾罅恕?/div>
2020 03/01 16:28
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