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華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購進A商品400件，購買價格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元，未計提存貨跌價準備。2x14年華南公司對外銷售A商品300件，每件銷售價格為2.4萬元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;華南公司對A商品計提存貨跌價準備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預計在未來期間不會發(fā)生變化;頂計未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)應列示的金額是()萬元。 A 0 B 5 C 7.5 D 12.5 這道題中 子公司因存貨跌價準備確認的遞延所得稅資產(chǎn)是5 集團角度確認的遞延所得稅資產(chǎn)是12.5 題目問的是合并報表列示的遞延所得稅資產(chǎn) 答案是12.5 如果題目問的是調(diào)整金額 是不是選7.5
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合并報表認可的賬面存貨為1.5，可變凈值1.8大于1.5，沒發(fā)生減值。
那么個別報表上面的價值為2，合并報表認可的為1.5，確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為 0.5*100*25%
2020 03/16 16:54
84785028 
2020 03/16 16:57
什么情況下選7.5這個選項
陳詩晗老師 
2020 03/16 17:12
這個我沒去推理，也不知道。你題目 是選擇12.5
84785028
2020 03/16 17:40
、20×8年1月1日，M公司以銀行存款購入N公司80%的股份，能夠?qū)公司實施控制。20×8年N公司從M公司購進A商品200件，購買價格為每件2萬元。M公司A商品每件成本為1.5萬元。20×8年N公司對外銷售A商品150件，每件銷售價格為2.2萬元；年末結(jié)存A商品50件。20×8年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元；N公司對A商品計提存貨跌價準備10萬元。假定M公司和N公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，下列關(guān)于M公司20×8年合并抵銷處理的表述中，正確的是（?。?。
C應確認遞延所得稅資產(chǎn)6.25
這道題和剛剛那道題差不多，但是選c選項6.25就不正確
陳詩晗老師
2020 03/16 17:51
你這里結(jié)轉(zhuǎn)50件，合并報表里面應該有的遞延所得稅資產(chǎn)為 0.5*50*25%=6.25
你個別報表之前確認的遞延所得稅負債為 （2-1.8）*50*25%=2.5，那么你首先是抵消2.5的遞延所得稅負債，再確認6.25的遞延所得稅資產(chǎn)。
你這問的是抵消 的金額 ，你上面問的是應該有的金額。完全 都是意思不一樣
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