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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師，我去年12月份暫估了運(yùn)輸成本，現(xiàn)在發(fā)票進(jìn)來(lái)了，我也認(rèn)證了咋做處理？
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暫估入賬
借：成本
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款
下月初
借：成本 紅字
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字
收到發(fā)票
借：成本
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款等
2020 05/07 12:26
84784968 
2020 05/07 12:28
老師，是19年12月份暫估的，現(xiàn)在做的時(shí)候可以這樣做嗎
李李老師 
2020 05/07 12:38
您好，是可以的，現(xiàn)在的操作就是兩步：原路沖回，再做正確的分錄。
李李老師
2020 05/07 12:40
您好，你這邊的話，原先的暫估和現(xiàn)在的發(fā)票金額有差額嗎
84784968
2020 05/07 12:43
有，去年暫估了十幾萬(wàn)，實(shí)際有八十多萬(wàn)
李李老師
2020 05/07 12:47
貴公司進(jìn)行了匯算清繳了嗎？
84784968
2020 05/07 18:32
匯算清繳是在4月報(bào)的，發(fā)票是四月開(kāi)進(jìn)來(lái)的
李李老師
2020 05/07 19:21
您好，比如，19年暫估金額為10萬(wàn)，實(shí)際成本80萬(wàn)，分錄如下：
20年處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整 -10萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款 -10萬(wàn)
借：以前年度損益調(diào)整 10萬(wàn)
成本 70萬(wàn)
貸：銀行存款等科目
建議在19年暫估憑證上面鉛筆注明見(jiàn)20年#憑證（19年的成本沒(méi)有調(diào)整，是因?yàn)?0年匯算清繳前取得發(fā)票了），另外70萬(wàn)計(jì)入當(dāng)期的成本中(zhòng)n入賬要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，看是否有合同，根據(jù)合同期間確認(rèn)成本，上面的分錄默認(rèn)70萬(wàn)都是當(dāng)期的成本。
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