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問題已解決
老師，這題不應(yīng)該是（30.79-2.79）*13%+2.79*9% 怎么是10%呢？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，是9%，這個(gè)題沒按照最新的，是個(gè)老題
2020 06/13 21:10
84784982 
2020 06/13 21:12
煙絲是低稅率還是一般稅率13%呀？
冉老師 
2020 06/13 21:23
你好，按照低稅率，因?yàn)槭鞘召彽?/div>
84784982
2020 06/13 21:26
會(huì)計(jì)學(xué)堂的題庫不是更新了嗎？怎么還出現(xiàn)稅率未更新的情況呀？
冉老師
2020 06/13 21:27
有這種情況，前幾天有學(xué)員也發(fā)現(xiàn)了，就是題目是新的，答案還是舊的，我會(huì)反饋給后臺(tái)，
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答案
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬元。為什么是除(1-10%)
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外購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，適用扣除率10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬元）
為什么要÷（1-10%）呢？
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12、黃河卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年10月因管理不善，造成上個(gè)月向煙農(nóng)收購的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉?fàn)€變質(zhì)，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，該批煙葉的成本為30.79萬元（含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（ ）萬元。
2019年4月1日后，收購煙葉用于加工的煙絲的稅率調(diào)整為13%，所以扣除率為10%。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬元）老師，我算的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)該是（30.79-2.79）*10%跟答案不一樣，麻煩講一下
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老師，題目中煙葉的成本怎么不是30.79-2.79=28，運(yùn)費(fèi)2.79是不含稅的，計(jì)算出來的28也應(yīng)該是不含稅的煙葉成本啊，直接用28*10%就是煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅額，怎么28還需要價(jià)稅分離呢？
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黃河卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年10月因管理不善，造成上個(gè)月向煙農(nóng)收購的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉?fàn)€變質(zhì)，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，該批煙葉的成本為30.79萬元（含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（ ）萬元。答案是＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬元）為什么煙草價(jià)稅分離了， 運(yùn)費(fèi)不用價(jià)稅分離？
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