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老師您好，我們是外貿(mào)企業(yè)，請問如果出口報關單上有一項貨物沒有取得任何發(fā)票，屬于供應商贈送給我們的大樣，按照正常商品報關的，應該做免稅還是視同內(nèi)銷的？如果按照樣品或者樣冊報關的話是做免稅還是視同內(nèi)銷處理呢？懇請業(yè)內(nèi)老師指導一下
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如果是無法取得專用發(fā)票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統(tǒng)進行退稅申報，這是需要區(qū)分兩種情況：
一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，
二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內(nèi)銷計提銷項稅額。如果是暫時未取得專用發(fā)票，那么當月不用申報退稅，待收到發(fā)票再申報即可。
2020 06/29 23:02
84784986 
2020 06/29 23:06
老師我這個不是暫時收不到發(fā)票，因為這個東西屬于贈送給我們的，以后也不會有發(fā)票的，我這個應該是報免稅還是視同內(nèi)銷呢
閻老師 
2020 06/29 23:09
按免稅申報，只是不享受退稅，其他的都正常操作
84784986
2020 06/29 23:12
好的，謝謝老師～
閻老師
2020 06/29 23:13
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