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某公司為增值稅一般納稅人。2019年初,公司應(yīng)收賬款借方余額為1 000萬元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額為50萬元。2019年度發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品一批,價款1 000萬元,增值稅稅額160萬元,采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算,已向銀行辦妥托收手續(xù)。 (2)接到銀行通知,應(yīng)收以前年度貨款800萬元已收妥入賬。 (3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款2萬元,并存入銀行。 (4)某客戶所欠貨款60萬元無法收回,確認(rèn)為壞賬損失。 (5)2019年12月31日,企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試,確定按5%計提壞賬準(zhǔn)備。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制相關(guān)會計分錄。

84784958| 提问时间:2020 07/02 08:44
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 07/02 08:55
冉老師
2020 07/02 09:02
1、借:應(yīng)收賬款1160 貸:主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅160 2、借:銀行存款800 貸:應(yīng)收賬款800 3、借:應(yīng)收賬款2 貸:壞賬準(zhǔn)備2 借:銀行存款2 貸:應(yīng)收賬款2 4、借:壞賬準(zhǔn)備60 貸:應(yīng)收賬款60 5、應(yīng)收賬款余額=1000+1160-800+2-2-60=1300 壞賬準(zhǔn)備余額=1300*5%=65 本期計提壞賬=65-(50+2-60)=73 借:信用減值損失73 貸:壞賬準(zhǔn)備73
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