免費(fèi)問答

1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用預(yù)收貨款方式向乙公司銷售Q型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)3390元，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄中分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。銷售R型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2825元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)R型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)R型空調(diào)用于防暑降溫。購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元，向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元，支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。(本題18分) （1）一般納稅人銷售貨物增值稅稅率是多少？ （2）甲公司銷售Q型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是哪一天？ （3）甲公司當(dāng)月銷售Q型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？請(qǐng)列明計(jì)算過程 4）甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用R型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？請(qǐng)列明計(jì)算過程