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某市房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅般納稅人)與某單位于2019年12月正式簽署 寫字樓轉(zhuǎn)讓臺(tái)同。 取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元公司即按稅法規(guī)定繳納了與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加900萬(wàn)元(不含印花稅)。已知房地產(chǎn)開發(fā)公司為取得該寫字樓的土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用共計(jì)5000萬(wàn)元;投入 房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1 200萬(wàn)元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫n 支出,也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 10%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題: (1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí),可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是多少?(2)該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí),可以扣除的其他扣除項(xiàng)目金額是多少?(3)該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)多少?

84784987| 提问时间:2020 07/08 15:29
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暖暖老師
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职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí),可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是(5000+6000)*10%=1100
2020 07/08 15:49
暖暖老師
2020 07/08 15:50
可以扣除的其他扣除項(xiàng)目金額是 5000+6000+900+1100+(5000+6000)*20%=15200
暖暖老師
2020 07/08 15:52
3、增值額20000-15200=4800 增值率4800/20000=24% 繳納土地增值稅4800*30%=1440
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