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請教遠(yuǎn)期外匯買賣的會計分錄

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84785031| 提问时间:2020 07/20 11:00
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石老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,注冊會計師
遠(yuǎn)期外匯交易賬務(wù)處理 答:舉例如下:2013年10月24日,ABC公司與中國銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議,約定公司在2014年3月24日,按約定的匯率6.0952向銀行賣出100萬美元(兌換為人民幣) 財務(wù)處理: 1、2013年10月24日(合約日) 不做賬務(wù)處理,建立備查簿對此結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。 2、2013年12月31日(資產(chǎn)負(fù)債表日) 從銀行取得資產(chǎn)負(fù)債表日的遠(yuǎn)期匯率為6.0648,因此資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動為:1,000,000.00*(6.0952-6.0648)=30,400.00。 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 30,400.00 貸:公允價值變動損益——遠(yuǎn)期外匯合約 30,400.00 3、2014年3月24日(交割日) 交割日的銀行買入價為6.2017,中間價為6.1190,則 投資收益為1,000,000.00*(6.0952-6.2017)= -106,500.00 財務(wù)費(fèi)用——匯兌損益為 1,000,000.00*(6.1190-6.2017)= -82,700.00 借:銀行存款(人民幣) 1,000,000.00*6.0952=6,095,200.00 財務(wù)費(fèi)用——匯兌損益 -82,700.00 貸:銀行存貨(美元) 1,000,000.00*6.1190=6,119,000.00 投資收益 -106,500.00 借:公允價值變動損益——遠(yuǎn)期外匯合約 30,400.00 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 30,400.00
2020 07/20 11:30
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