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老師，請(qǐng)問這三個(gè)應(yīng)該怎么寫分錄？
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你好，
第一個(gè):
借:原材料
貸:銀行存款
第二個(gè)：
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
第三個(gè):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-客戶
2020 12/02 11:31
84784987 
2020 12/02 12:01
老師，第三個(gè)，與甲方工程結(jié)算，難道不是借：應(yīng)收賬款，貸：工程結(jié)算嗎？
墨老師 
2020 12/02 12:06
你好，是的，
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
84784987
2020 12/02 12:12
老師，哪個(gè)分錄是已開具發(fā)票的分錄？
墨老師
2020 12/02 13:29
你好，是這個(gè)分錄
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅
84784987
2020 12/02 13:33
老師，那工程結(jié)算就相當(dāng)于是主營業(yè)務(wù)收入嗎？是發(fā)票上不含稅金額嗎？
墨老師
2020 12/02 13:50
你好，是的，工程結(jié)算收入相當(dāng)月營業(yè)收入，按發(fā)票上的不含稅金額
84784987
2020 12/02 13:52
老師，如果開得是普票呢？也要價(jià)稅分離嗎？
墨老師
2020 12/02 13:59
你好，開的是普票的話，也要價(jià)稅分離
84784987
2020 12/02 14:12
老師，那為什么采購材料款，開的是普票，原材料入賬怎么是價(jià)稅合計(jì)呢？
墨老師
2020 12/02 14:16
你好，是的，采購原材料，開的普票的話，就價(jià)稅合計(jì)直接計(jì)入費(fèi)用，但自己開發(fā)票出去的話，要價(jià)稅分離
因?yàn)樾∫?guī)模沒有銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)之說，所以進(jìn)項(xiàng)不用做，開的發(fā)票，是以不含稅收入確認(rèn)收入，并且進(jìn)行申報(bào)的，也要繳納一定的增值稅
84784987
2020 12/02 14:19
老師，意思是，收到的專票，價(jià)稅分離，普票價(jià)稅合計(jì)。開出的不管是專票還是普票，都要價(jià)稅分離是嗎？
墨老師
2020 12/02 14:25
你好，是的，就是這個(gè)意思
84784987
2020 12/02 14:29
老師，那工程結(jié)算相當(dāng)于收入？那工程施工呢，相當(dāng)于成本嗎？
墨老師
2020 12/02 14:34
你好，是的。工程結(jié)算相當(dāng)于收入，工程施工相當(dāng)于成本
84784987
2020 12/02 14:38
老師，那為什么完工的時(shí)候，工程結(jié)算要和工程施工對(duì)沖呢？完工的時(shí)候，收入等于成本？
墨老師
2020 12/02 14:49
你好，因?yàn)檫@兩個(gè)科目是過渡性科目，工程完成之后就應(yīng)該進(jìn)行對(duì)沖，這兩個(gè)也是有對(duì)應(yīng)勾稽關(guān)系的，對(duì)沖之后科目余額為零
84784987
2020 12/02 14:54
老師，這兩個(gè)科目是有什么對(duì)應(yīng)勾稽關(guān)系呢？
墨老師
2020 12/02 15:02
你好，若是工程實(shí)際完工的話，這兩個(gè)科目對(duì)沖之后就是零，可以檢查各個(gè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性
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