免費(fèi)問(wèn)答

老師，請(qǐng)教一下：2019年我房開(kāi)企業(yè)預(yù)收房款7000萬(wàn)，2020預(yù)收2000萬(wàn)，2020年全部收到的預(yù)收款轉(zhuǎn)收入，收入不含稅是4000萬(wàn)（其中2019年有3000萬(wàn)預(yù)收房款轉(zhuǎn)了收入），2019年實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅合計(jì)350萬(wàn)，2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表(A105010)，轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅怎樣填報(bào)？實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅是否包括屬于2020年第四季度的稅金及附加、土地增值稅，2021年1月繳納？2020年預(yù)收款轉(zhuǎn)收入，同時(shí)將235萬(wàn)預(yù)交土增稅轉(zhuǎn)稅金及附加，2020年實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅是不是等于借方預(yù)交的土增稅-貸方轉(zhuǎn)稅金及附加的土增稅235萬(wàn)+2020年稅金及稅金，謝謝！