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2019年1月1日 甲公司從活躍市場購買了一項乙公司債券 年限5年 劃分債權(quán)投資 債券的本金1100萬元 公允價值為961萬元到期還本分期付息 每年1月5日按票面利率3%支付利息 合同約定債券發(fā)行方乙公司在遇到特定情況下可以將債券贖回 且不需要為贖回支付額外款項 甲公司在購買時預(yù)計發(fā)行方不會提前贖回 甲公司取得時 確定為以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 假定實際利率是6％ 編制上述業(yè)務(wù)會計分錄
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您好，具體分錄如下：
借：持有至到期投資--成本 1100 萬
貸：銀行存款 961 萬
貸：持有至到期投資--利息調(diào)整 1100-961 萬
2)2010年末
借 應(yīng)收利息 961× 3% （ 期初攤余成本 × 票面利率）
持有至到期投資--利息調(diào)整 961×(6%-3%)萬
貸：投資收益 961× 6% 萬（期初攤余成本 × 實際利率）
2011年1月收到
借 銀行存款 961×3% 萬
貸 應(yīng)收利息 961×3% 萬
2021 04/21 14:20
依旖老師 
2021 04/21 14:20
您好，具體分錄如下：
借：持有至到期投資--成本 1100 萬
貸：銀行存款 961 萬
貸：持有至到期投資--利息調(diào)整 1100-961 萬
2)2010年末
借 應(yīng)收利息 961× 3% （ 期初攤余成本 × 票面利率）
持有至到期投資--利息調(diào)整 961×(6%-3%)萬
貸：投資收益 961× 6% 萬（期初攤余成本 × 實際利率）
2011年1月收到
借 銀行存款 961×3% 萬
貸 應(yīng)收利息 961×3% 萬
依旖老師
2021 04/21 16:56
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