问题已解决
自產(chǎn)的貨物沒有進(jìn)項(xiàng),用于集體福利怎么能視為銷售呢,也沒有銷項(xiàng)
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你好,一、自產(chǎn)的貨物用于集體福利進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,是因?yàn)樽援a(chǎn)貨物用于集體福利時(shí),是屬于視同銷售行為,計(jì)算銷項(xiàng)稅的。
二、外購的貨物進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣,就是取得專用發(fā)票認(rèn)證后,做進(jìn)項(xiàng)稅,同時(shí)當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。這個(gè)是屬于外購貨物用于個(gè)人或集體福利,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2021 05/02 15:47
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2021 05/02 15:48
都是給職工福利,為什么一個(gè)算銷項(xiàng)一個(gè)不算呢
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/02 15:50
一、外購貨物(生產(chǎn)企業(yè)指外購材料、商業(yè)企業(yè)指外購商品)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及非應(yīng)稅項(xiàng)目的,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。用于捐贈、抵債、分配利潤、換取非貨幣資產(chǎn)或非應(yīng)稅勞務(wù)、投資等方面的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
1)企業(yè)決定以外購貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)
借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)
2)實(shí)際發(fā)放外購貨物時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
外購貨物時(shí)涉及的運(yùn)費(fèi),且已按運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算并確認(rèn)了進(jìn)項(xiàng)稅額的,在發(fā)生上述業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額一同予以轉(zhuǎn)出。
二、自制貨物或委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目、捐贈、抵債、分配利潤、換取非貨幣資產(chǎn)或非應(yīng)稅勞務(wù)、投資等方面的,都要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
1)公司決定發(fā)放非貨幣性福利時(shí)
借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 (貨物公允價(jià)+銷項(xiàng)稅額)
2)實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入(貨物公允價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)×增值稅稅率)
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品(貨物成本)
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2021 05/02 15:55
應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債科目,貸方表示增加,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不是應(yīng)該記在借方么,因?yàn)榻璺奖硎緶p少
FAILED
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2021 05/02 15:58
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該記在貸方,借方記應(yīng)付職工薪酬。記在借方表示抵扣增加,貸方抵減掉,
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