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甲公司2x19年利潤總額為6000萬元，適用的所得稅稅率為15%
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你好，可以參考圖片解析
2021 06/01 09:49
84785039 
2021 06/01 10:28
好的，謝謝老師
梓蘇老師 
2021 06/01 10:43
不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，滿意請(qǐng)幫忙好評(píng)謝謝
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甲公司2x 19年利潤總額為6 00萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x 19年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))為15萬元;遞延所得稅負(fù)債(全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定自2X20年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2X 19涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下:
1)2X19年1月1日甲公司購入當(dāng)日發(fā)行的因情300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，稅法規(guī)定，購入國債取得的利息收入免稅。
(2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 200萬元，該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000萬元自股票市場(chǎng)購入的，2X18年12月31日， 該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為1900萬元。
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甲公司 2x24 年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為 100 萬元(因2x23 年產(chǎn)生可稅前抵扣的經(jīng)營虧損400 萬元)，適用的所得稅稅率為 25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司 2x24 年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為1000萬元。2x24 年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（字?jǐn)?shù)不夠打了）
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請(qǐng)問2023年稅率適用15%，為什么2022年遞延所得稅負(fù)債用15%稅率
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甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡稱“甲公司”)。2020年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為2000萬元；所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2019年以前適用的所得稅稅率為15%,2020年起適用的所得稅稅率為25%。2020年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬元）:
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甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡稱“甲公司”)。2020年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為2000萬元；所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2019年以前適用的所得稅稅率為15%,2020年起適用的所得稅稅率為25%。2020年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬元）:
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