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增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)值時,假如為-5萬元,應(yīng)該怎樣做會計處理?當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為0嗎?下年可以抵扣嗎?怎樣抵扣?比如下年本應(yīng)納增值稅額為19萬,下年是否直接扣除5萬,變成14萬?

84784995| 提問時間:2021 06/07 12:27
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來來老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 先說下 下年可以抵扣嗎?怎樣抵扣?比如下年本應(yīng)納增值稅額為19萬,下年是否直接扣除5萬,變成14萬? ----如果是年末是形成留底增值稅 可以明年繼續(xù)抵扣 1月的增值稅核算 本月銷項-本月進項-之前留底
2021 06/07 12:31
來來老師
2021 06/07 12:33
年末如有留底稅額會繼續(xù)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”的借方余額體現(xiàn),不用做任何結(jié)轉(zhuǎn)。 年末結(jié)轉(zhuǎn)例子可以參考下: 年初留底稅額為零、三級科目的余額均為零。本年銷項1000元,進項100元,進項稅額轉(zhuǎn)出50元,減免稅款是280元,繳納增值稅670元,年末沒有留底稅額。 將以上三級專欄科目余額(不包括留底稅額),轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,具體賬務(wù)處理您參考: ①借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 380 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 100 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280 ②借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)50 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050 提醒:年末如有留底稅額會繼續(xù)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”的借方余額體現(xiàn),不用做任何結(jié)轉(zhuǎn)。
84784995
2021 06/07 12:39
明白了,謝謝老師!
來來老師
2021 06/07 12:39
客氣了 祝您工作愉快
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