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抵消分錄，這個(gè)怎么理解，尤其是這個(gè)存貨，還有是抵消了子公司還是母公司的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本呀
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你好，抵消的是母公司的收入成本，子公司的存貨
母公司
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
子公司
貸：存貨
2021 06/30 12:40
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老師，為啥有時(shí)候內(nèi)部交易抵消分錄有存貨，有時(shí)候只有營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本之間抵消呢
653 -
老師，有時(shí)候編制合并報(bào)表時(shí)，內(nèi)部交易的抵消分錄是抵交易的全額，我看到有時(shí)候抵的是差額，這個(gè)有什么區(qū)別？
比如，母公司把存貨100賣給子公司300，期末都未賣出，全額抵消分錄是
借，營(yíng)業(yè)收入300
貸，營(yíng)業(yè)成本200
存貨100，
差額抵消分錄是
借，營(yíng)業(yè)收入200
貸，營(yíng)業(yè)成本200
42
-
老師，，這個(gè)抵消分錄是借營(yíng)業(yè)收入3000貸營(yíng)業(yè)成本2840 存貨160嗎
91
-
木木老師不要回答，懂的老師請(qǐng)回答
內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄”對(duì)嗎？
比如子公司存貨購買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià)
子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的：
借 銀行存款 150
貸 營(yíng)業(yè)收入 150
借 營(yíng)業(yè)成本 100
貸 存貨 100
母公司個(gè)別報(bào)表層面：
借 存貨 150
貸 銀行存款 150
因?yàn)榈赘逯袑?duì)子公司財(cái)報(bào)按照公允價(jià)值調(diào)整過了
借 存貨 20
貸 資本公積 20
借 營(yíng)業(yè)成本 20
貸 存貨 20
（先不考慮稅的問題，簡(jiǎn)單點(diǎn)）
那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是：
借 營(yíng)業(yè)收入 150
貸 營(yíng)業(yè)成本 120
貸 存貨 30
對(duì)嗎？
104
-
木木老師不要回答，
內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄”
比如子公司存貨購買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià)
子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的：
借 銀行存款 150
貸 營(yíng)業(yè)收入 150
借 營(yíng)業(yè)成本 100
貸 存貨 100
因?yàn)榈赘逯邪凑展蕛r(jià)值調(diào)整過了
借 存貨 20
貸 資本公積 20
借 營(yíng)業(yè)成本 20
貸 存貨 20
（先不考慮稅的問題，簡(jiǎn)單點(diǎn)）
那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是：
借 營(yíng)業(yè)收入 150
貸 營(yíng)業(yè)成本 120
貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50）
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