免費(fèi)問答

跨境電商模式分為兩種，一種是保稅區(qū)備貨，一種是直郵。但不論是哪一種方式，其產(chǎn)品都是不含稅商品，故而在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，不需要再計(jì)提增值稅，與大貨貿(mào)易的銷售是有所區(qū)別的。 這種業(yè)務(wù)模式下，只計(jì)征企業(yè)所得稅，增值稅是由消費(fèi)者承擔(dān)并支付的，企業(yè)是代收代繳的角色。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入---跨境電商（二級科目可以自行命名） 收到代繳稅款: 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款---代繳跨境行郵稅（二級科目可以自行命名） 繳交稅款: 借：其他應(yīng)付款---代繳跨境行郵稅（二級科目可以自行命名） 貸：銀行存款 跨境電商零售做賬務(wù)處理： 出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入---出口銷售收入 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品---庫存出口商品 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 申報(bào)出口退稅時(shí)： 應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理： 借：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(出口退稅) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 收到增值稅退稅款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 跨境電商企業(yè)代收代繳的跨境電商綜合稅會(huì)計(jì)處理: a.代收跨境電商綜合稅： 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅 b.向征稅機(jī)關(guān)上繳稅款： 借:其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅 貸:銀行存款 多付少付款，是日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)雜事情，跨境電商也是如此。 跨境電商付匯少付的掛賬在應(yīng)收賬款，多付的計(jì)入應(yīng)收賬款貸方，表示預(yù)收 實(shí)現(xiàn)收入 ： 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 收款 少付 ： 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 多付 ： 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 跨境電商，很多情況貨是收不回來的退款的賬務(wù)處理方式： 借:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸:應(yīng)收賬款等科目 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本