問(wèn)題已解決

老師，你給我說(shuō)一下這道題這道題我不明白的是他為什么這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)的借方發(fā)生啊，而且還是40乘以25%減30乘以25%等于三，我看不明白這一步麻煩你給我說(shuō)一下還有它這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是零。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/05 21:43
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然勤老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué)，你好，老師看一下
2021 08/05 23:06
然勤老師
2021 08/05 23:13
遞延所得稅資產(chǎn)，是預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)的，本題的賬面是42，計(jì)稅基礎(chǔ)0（本期賬面價(jià)值42-未來(lái)可抵扣42（意味著本期是不能抵扣了。）），也就是意味著本期這個(gè)42不能抵扣，留到下一年度抵扣，所以形成了可抵扣差異，借：遞延所得稅資產(chǎn)? 貸：所得稅費(fèi)用。 “40乘以25%減30乘以25%等于三”，期初預(yù)計(jì)負(fù)債是30，所以期初確認(rèn)了遞延資產(chǎn)30*0.25，所以本期期末月是42*0.25，那么需要新增的遞延資產(chǎn)=（42-30）*0.25??
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