2×18年10月18日,甲公司以銀行存款3000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票,分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元,2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日,該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬(wàn)元。不考慮其他因素,甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為( )萬(wàn)元。 A.12.5 B62.5 C.112.5 D.50 答案: B 老師,考試時(shí)是明確遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額,還是余額是嗎?我知道兩者的區(qū)別,但不太確定他這樣問(wèn)資產(chǎn)公允價(jià)值應(yīng)確認(rèn)的余額,若本題說(shuō)的是2019年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅余額,那不就要考慮2018年已經(jīng)確認(rèn)的遞延?
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