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消費稅到底是 借庫存商品 貸增值稅 消費稅 還是 借稅金附加 貸消費稅

84784994| 提问时间:2021 08/29 18:19
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江老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,中級會計師
一、如果是計提需要繳納的消費稅,分錄是: 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 二、對于從外部采購庫存商品或者是應(yīng)稅消費稅時,如果是繼續(xù)深加工新的應(yīng)稅消費品,就是消費稅可以抵扣,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票就是也是可以抵扣進項稅,分錄是: 借:原材料 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)付賬款(或者是銀行存款等科目) 三、如果是直接購買應(yīng)稅消費稅,不再深加工,消費稅就是直接計入采購成本,取得增值稅專用發(fā)票可以直接抵扣,分錄是: 借:原材料 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)付賬款(或者是銀行存款等科目)
2021 08/29 18:23
84784994
2021 08/29 18:30
委托加工 借稅金附加貸消費稅 是委托方做還是受托方做
江老師
2021 08/29 18:55
一、對于受托加工而言,受托方基本上是代收代繳消費稅,因此基本上說不會計提消費稅。 二、對于委托加工而言,委托方一般也不做,因為如果是深加工,直接付款后,計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅的借方,分錄是: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 貸:銀行存款 如果委托方不深加工應(yīng)稅消費品,對于委托加工支付的消費稅,直接就計入了委托加工產(chǎn)品的成本了。 借:委托加工產(chǎn)品 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等科目) 三、你說的分錄: 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 就是企業(yè)需要繳納消費稅時,需要計提銷售的附加稅。
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