问题已解决
消費稅到底是 借庫存商品 貸增值稅 消費稅 還是 借稅金附加 貸消費稅
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一、如果是計提需要繳納的消費稅,分錄是:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
二、對于從外部采購庫存商品或者是應(yīng)稅消費稅時,如果是繼續(xù)深加工新的應(yīng)稅消費品,就是消費稅可以抵扣,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票就是也是可以抵扣進項稅,分錄是:
借:原材料
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款(或者是銀行存款等科目)
三、如果是直接購買應(yīng)稅消費稅,不再深加工,消費稅就是直接計入采購成本,取得增值稅專用發(fā)票可以直接抵扣,分錄是:
借:原材料
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款(或者是銀行存款等科目)
2021 08/29 18:23
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2021 08/29 18:30
委托加工 借稅金附加貸消費稅
是委托方做還是受托方做
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江老師 
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2021 08/29 18:55
一、對于受托加工而言,受托方基本上是代收代繳消費稅,因此基本上說不會計提消費稅。
二、對于委托加工而言,委托方一般也不做,因為如果是深加工,直接付款后,計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅的借方,分錄是:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
貸:銀行存款
如果委托方不深加工應(yīng)稅消費品,對于委托加工支付的消費稅,直接就計入了委托加工產(chǎn)品的成本了。
借:委托加工產(chǎn)品
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等科目)
三、你說的分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
就是企業(yè)需要繳納消費稅時,需要計提銷售的附加稅。
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