問(wèn)題已解決

某購(gòu)物中心為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，2019年5 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。 （1）批發(fā)銷(xiāo)售貨物，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000 萬(wàn)元； （2）向消費(fèi)者零售貨物，普通發(fā)票上注明的價(jià)款56.5 萬(wàn)元； （3）向企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款600 萬(wàn)元，增值稅數(shù)額78 萬(wàn)元； （4）沒(méi)收包裝物押金4.52萬(wàn)元； （5）將上年購(gòu)進(jìn)的5 萬(wàn)元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.65 萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

84784987| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/22 09:23
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少校老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，請(qǐng)稍等，正在解答
2021 09/22 09:26
少校老師
2021 09/22 17:44
同學(xué)不好意思久等了 1、批發(fā) 借：銀行存款 1130 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130 2、零售 借：銀行存款 56.5 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6.5 3、購(gòu)進(jìn) 借：庫(kù)存商品 600 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78 貸：銀行存款 678 4、沒(méi)收 借：其他應(yīng)付款 4.52 貸：營(yíng)業(yè)外收入 4（4.52/1.13） ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.52 5、福利 借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 0.65 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.65 應(yīng)交增值稅=130+6.5-78+0.52+0.65=59.67
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