问题已解决
老師,資料二,綜債轉(zhuǎn)攤時,不是用轉(zhuǎn)換日的公允價值入賬嗎?為什么用30萬,還有此前已確認公允價值變動下跌7000萬,什么意思,為什么分錄要寫4000萬,為什么分錄要這么寫?
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同學您好,綜債轉(zhuǎn)攤是按照攤余成本結(jié)轉(zhuǎn)的。此前公允價值下降是綜債的公允價值下降7000,借方其他綜合收益7000,分錄的4000萬是綜債的信用減值損失4000,這個在轉(zhuǎn)換時計入債權(quán)投資減值準備
2021 11/13 14:05
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2021 11/13 14:07
重分類只有這一個地方是按攤余成本的,其他的都是按轉(zhuǎn)換日公允價值對嗎。
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2021 11/13 14:07
那攤余成本為啥是30萬,因為面值是30萬,沒有減值,所以攤余成本就等于面值?
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耀杰老師 
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2021 11/13 14:09
是的,購買的時候沒有說交易費用,購買日攤余成本就是面值
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2021 11/13 14:11
綜債公允價值下降7000,為什么不反沖一下呢。我理解的是反沖一下,借:其他債權(quán)投資7000 ? ? 貸:其他綜合收益7000啊。
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2021 11/13 14:12
然后在沖減值,借:其他綜合收益4000,貸:債權(quán)投資減值準備4000
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耀杰老師 
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2021 11/13 14:18
這個不用反沖,因為債權(quán)投資不用公允價值計量。其他債權(quán)投資此前確認的公允價值變動不需要轉(zhuǎn),更不需要沖回。
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2021 11/13 14:44
那就是題干給的此前公允價值下跌7000是沒有用的,然后面值是30萬,現(xiàn)在公允價值變成26萬了,這相當于綜債下跌了4000萬,所以反沖這個借:其他綜合收益4000 ? 貸:其他債券投資 4000,這么理解對嗎。
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耀杰老師 
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2021 11/13 14:53
前半段是對的,后半段那4000萬是減值,分錄是借:其他債權(quán)投資-減值準備4000 貸:其他綜合收益-信用減值損失4000,在轉(zhuǎn)債權(quán)投資時,借:其他綜合收益-信用減值損失4000 貸:債權(quán)投資減值準備4000。 其他債權(quán)投資公允價值變動是40000,不是4000
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