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問題已解決
老師，我們是建筑公司，采用的新收入準則，按照工程進度確認收入的話，成本部給的進度表是這樣的，我不知道怎么確認呢？我們是被**方，一個項目，3個項目經(jīng)理**，每個項目經(jīng)理都包3個樓，成本部出進度表的時候，也是按項目經(jīng)理出的，并不是按照整個項目的進度，那我確認收入，這個進度如何確定呢，這是我們成本部出的一個進度表
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你好，新收入準則對某一時間段的履約義務合同是按照履約進度來確認收入，履約進度一般按照投入法計算，即：已發(fā)生的履約成本?預計總成本。從你現(xiàn)有的這張進度表看不出來你們公司已發(fā)的成本和總成本，所以只能采用產(chǎn)出法，即：已結(jié)算的產(chǎn)值?預計總產(chǎn)值。
2021 11/28 21:27
84785022 
2021 11/28 21:31
老師，已發(fā)生的成本，我從賬上可以看到呀，就是合同履約成本的借方金額把？
安娜老師 
2021 11/28 21:36
是的，已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計數(shù)，預計合同總成本要看你們的造價預算。
84785022
2021 11/28 21:39
這個總成本是有的老師，我是從一月開始啟用的新收入準則，但是我沒按履約進度確認收入和成本，只是科目換成新的了，成本是按收入的95%左右結(jié)轉(zhuǎn)的，這樣怎么調(diào)整呢老師，風險大嗎？
安娜老師
2021 11/28 21:47
你現(xiàn)在按照新準則將該項目累計發(fā)生的成本占總成本的比例計算履約進度，然后計算出總的應該確認的收入。這樣再跟你目前賬上已確認的收入對比，增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調(diào)了，相當于你提前申報納稅了，要去申請退稅之類的也比較麻煩，就等著后面的進度跟上了再確認收入。
84785022
2021 11/28 21:50
好的老師，非常感謝，我明白了。還有一個問題，按履約進度確認的收入，我做到合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)科目，但是，我開發(fā)票可能是開發(fā)公司實際付給我們工程款的金額，開發(fā)票金額小于確認的收入金額，這個沒事吧老師
安娜老師
2021 11/28 21:56
這個屬于未開票收入，如實申報沒有問題的。
84785022
2021 11/28 21:57
老師，我要在未開票收入里面填報嗎？那以后把發(fā)票慢慢補上了，那不就重復了？
安娜老師
2021 11/28 22:02
未開票收入后續(xù)再開票的，可以聯(lián)系你的稅收專管員去大廳手工填寫申報表，允許你填報減少上期已開票收入，就是可以填負數(shù)的那一欄。如果你實在不想這么麻煩的話就只能按照已開發(fā)票的金額確認收入了，不過后面如果有稅務檢查你得做好解釋。
84785022
2021 11/28 22:03
老師，我能不能先看看按履約進度確認的收入是多少，我全部把發(fā)票開出來，兩者保持一致，這樣可以嗎
安娜老師
2021 11/28 22:06
可以按照實際應該確認的收入開具發(fā)票的。
84785022
2021 11/28 22:09
老師，耽誤您休息了，還有一個問題，就是這個月要開財務分析會，要分析20個工程項目的利潤，我們是被**方，假如我們和開發(fā)公司簽的合同額是100萬，但是我們和**方簽的也是100萬，中間賺取2%的管理費，再扣對應的稅金，這樣的話，按履約進度，收入和成本是相等的，那毛利就是0，這樣利潤怎么算呢老師？
安娜老師
2021 11/28 22:19
作為管理單位的被**單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費，如果要做每個項目的財務分析，你可以直接匯報每個項目（**單位）的利潤情況，而管理單位(被**單位)就只要分析管理費收入、自己單位發(fā)生的成本費用和稅金等，相當于將你的利潤表去掉合同收入和合同成本后的利潤表。
84785022
2021 11/28 22:26
老師，您上面說的每個項目的利潤能直接分析出來，我還是不太懂，怎么分析，還是沒有思路
安娜老師
2021 11/29 08:32
每個項目就現(xiàn)在項目公司的角度分析收入成本利潤就好了嘛，比如a項目（**公司）根據(jù)進度應該確認的收入、成本，其他費用等。
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