免費(fèi)問答

[例]勝利汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2020年3月，該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅材料價(jià)款500萬元;支付運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。(2)本月購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款1 200萬元;支付運(yùn)費(fèi)0.7萬元，取得運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票。 (3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛，每輛不含增值稅價(jià)格15萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用33.9萬元。 (4) 銷售自產(chǎn)汽車輪胎-批，取得含增值稅銷售額85.88萬元，已開具增值用發(fā)票。 月初，該廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為8萬元;小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算該廠 3月份應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。