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老師，你沒有懂我的意思，我暫估入庫的時候做了含稅價，結轉成本也是含稅價，現(xiàn)在發(fā)票回來后，多結轉的成本怎么沖回呢？

同學，你好 你之前暫估分錄 借：庫存商品-暫估 貸：應付賬款 現(xiàn)在來發(fā)票，把之前暫估分錄沖掉 借：庫存商品-暫估 負數(shù) 貸：應付賬款 負數(shù) 正確發(fā)票 借：庫存商品 應交稅費，應交增值稅 貸：應付賬款

暫估的時候結轉了成本了呀，你暫估沒有這步呀。暫估的目的不是為了結轉成本嗎？

同學，你好 你結轉成本是手工做的，還是自動結轉的？

暫估結轉成本分錄，借成本，貸庫存，是需要做這筆賬務處理的呀。當時我暫估的庫存商品是5500，發(fā)票回來后，實際庫存是4867.26。這部分632.74的稅額差額怎么處理？

同學，你好 你之前暫估分錄 借：庫存商品-暫估5500 貸：應付賬款5500 借：主營業(yè)務成本5500 貸：庫存商品5500 現(xiàn)在來發(fā)票，把之前暫估分錄沖掉 借：庫存商品-暫估-5500 貸：應付賬款-5500 借：主營業(yè)務成本-5500 貸：庫存商品-5500 正確發(fā)票 借：庫存商品4867.26 應交稅費，應交增值稅632.74 貸：應付賬款5500 借：主營業(yè)務成本4867.26 貸：庫存商品4867.26

發(fā)票回來后，我跟你做的賬務處理一樣的，但這樣一來實際成本不是沒有結轉嗎？暫估的成本被沖回了，現(xiàn)在發(fā)票回來，不需要做正確的成本處理嗎？那庫存不是多了嗎？按你上面的分錄，發(fā)票回來后的分錄，先沖回暫估，又沖回成本，再按正確的入庫，造成的結果就是這個分錄的結果是負數(shù)。老師這樣可以嗎？

另外，這個產品根本沒有出庫呀，實際上是出庫了，你只做了庫存商品這個分錄。好像不太合理。產品早出庫了呢。

同學，你好 實際成本結轉了，結轉了4867.26 現(xiàn)在做的就是正確的成本處理 成本是負數(shù)，因為你之前成本多入了

發(fā)票回來憑發(fā)票入庫結轉成本后，憑證的結果是負數(shù)呀，可以這樣嗎

同學，你好 是可以的

好的，謝謝老師的耐心講解，又讓我學到了新的知識，感謝感謝！

不客氣，滿意請5星好評，謝謝！