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怎么計算差多少成本費用票和是否要交企業(yè)所得稅

84784972| 提問時間:2021 12/25 10:09
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紫藤老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
你好,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2021 12/25 10:09
84784972
2021 12/25 10:10
老師江通俗一點可以嗎?
紫藤老師
2021 12/25 10:11
應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損 你看看這個公式,如果你沒有利潤,不交所得稅
84784972
2021 12/25 10:12
沒有第五項
紫藤老師
2021 12/25 10:12
應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額
84784972
2021 12/25 10:14
不征收收入是什么?免稅收入又是哪一項?準(zhǔn)予扣除項目金額又是?
紫藤老師
2021 12/25 10:15
不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括:國債利息收入、有指定用途的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅、不計入損益的補(bǔ)貼項目、納入財政預(yù)算或財政專戶管理的各種基金、不征稅收入和免稅收入的銀行存款利息。 企業(yè)所得稅部分扣除項目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn) 1. ?借款利息支出 (1) ? ? ? 納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按照實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,包括納稅人之間相互拆借的利息支出,按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。所稱金融機(jī)構(gòu),是指各類銀行、保險公司以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。利息支出,是指建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的各項貸款利息支出。但是,建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息,應(yīng)全部計入該項固定資產(chǎn)原值,不得扣除。此外,納稅人經(jīng)批準(zhǔn)集資的利息支出就不高于同期、同類商業(yè)銀行貸款利率的部分也允許扣除,超過部分不得扣除。 (2) ? ? ? 從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費用,在房地產(chǎn)完工之前發(fā)生的,應(yīng)計入有關(guān)房地產(chǎn)的開發(fā)成本。 (3) ? ? ? 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。 (4) ? ? ? 納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用,符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條和《企業(yè)所得稅扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第三十六條規(guī)定的可以直接扣除,不需要計入有關(guān)投資的成本。 (5) ? ? ? 電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券屬于企業(yè)正常的借款費用,所支付的利息,允許企業(yè)在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。 有關(guān)借款費用是否資本化,需注意以下幾方面情況: (1) ? ? ? 購置固定資產(chǎn)時,如果發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的,其中斷期間發(fā)生的借款費用,不計入所購置固定資產(chǎn)的成本,直接在發(fā)生當(dāng)期扣除;但如果中斷是使購置固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)所必需的程序,則中斷期間發(fā)生的借款費用,仍應(yīng)予資本化。 (2) ? ? ? 企業(yè)借款除非明確指明用于開發(fā)無形資產(chǎn),一般情況下,不將非指明用途的借款費用分配計入無形資產(chǎn)成本。如果企業(yè)自行研制開發(fā)無形資產(chǎn)的費用,已按技術(shù)開發(fā)費(研究開發(fā)費)進(jìn)行歸集,有關(guān)開發(fā)所需借款的利息費用按技術(shù)開發(fā)費用的有關(guān)規(guī)定,可以直接計入發(fā)生當(dāng)期的管理費用,而不予資本化。 (3) ? ? ? 借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系。如果某納稅年度企業(yè)發(fā)生長期借款,并且沒有指定用途,當(dāng)期也沒有發(fā)生購置固定資產(chǎn)支出,則其借款費用全部可直接扣除。但從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)除外。 (4) ? ? ? 企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用,除購置固定資產(chǎn)、對外投資而發(fā)生的長期借款費用外,計入開辦費。 2. ?工資、薪金支出
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