免費(fèi)問(wèn)答

你好 1、不退稅的商品分兩種情況,一是免稅;二是視同內(nèi)銷征增值稅. 那么如何分辨呢?你可以進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼,搜索退稅率是0的,若特殊商品標(biāo)識(shí)為2,征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標(biāo)識(shí)為1,有征稅稅率的按內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額. 2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第10條第6項(xiàng)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明. 3、因此,出口企業(yè)要把握時(shí)間點(diǎn)來(lái)處理這個(gè)問(wèn)題.如果外貿(mào)企業(yè)出口不退稅商品時(shí)確定是應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的,如果已經(jīng)在取得增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月認(rèn)證、次月抵扣的,不需申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明;如果已經(jīng)計(jì)入出口庫(kù)存賬,不得抵扣鼐企業(yè)沒(méi)有抵扣的,出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物的當(dāng)月,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.