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想問一個(gè)問題，公益性捐贈(zèng)支出在12%扣除。 比如某公司捐贈(zèng)20萬(wàn)給希望小學(xué)，當(dāng)年年末利潤(rùn)是100萬(wàn)，按12%來扣除，也就最多只能扣12萬(wàn)，當(dāng)時(shí)計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出多扣8萬(wàn)，那是不是在100萬(wàn)的基礎(chǔ)上要調(diào)增8萬(wàn)在利潤(rùn)，即108萬(wàn)交稅？ 如果當(dāng)年的利潤(rùn)是200萬(wàn)，那么可以扣除的是200萬(wàn)×12%，也就是24萬(wàn)20萬(wàn)，小于24萬(wàn)就據(jù)實(shí)扣，扣20萬(wàn)，此時(shí)利潤(rùn)就是200萬(wàn)，不作調(diào)整？是嗎？ 另外還想問一點(diǎn)。就是視同銷售的收入，是不是既增加了增值稅，又會(huì)增加企業(yè)所得稅？
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你好了,當(dāng)年按108萬(wàn)交稅,這8萬(wàn)可以在第二年繼續(xù)抵扣.
如果利潤(rùn)是200萬(wàn),那就按20萬(wàn)扣.應(yīng)納稅所得額不作調(diào)整.
視同銷售,增加收入,也增加增值稅銷項(xiàng)部,也會(huì)增加企業(yè)所得稅的.
2021 12/28 14:29
84784996 
2021 12/29 09:02
也就是說200萬(wàn)計(jì)算扣24，但實(shí)際只有20萬(wàn)捐贈(zèng)支出，最終扣20萬(wàn)，應(yīng)稅所得額不調(diào)整，此時(shí)多出的4萬(wàn)在以后年度也不用管它。而100萬(wàn)利潤(rùn)的8萬(wàn)當(dāng)年不能扣，可以在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除？對(duì)吧？但如果第二年利潤(rùn)是300萬(wàn)，捐贈(zèng)支出30萬(wàn)，計(jì)算得可以扣36萬(wàn)，先扣8萬(wàn)，再扣28萬(wàn)（30中的28萬(wàn)），還是先扣30萬(wàn)，再扣上年結(jié)轉(zhuǎn)8萬(wàn)中的6萬(wàn)？先減誰(shuí)？
改一下，如果其他數(shù)值不變，第二年捐贈(zèng)支出是15萬(wàn)呢？是先扣8萬(wàn)再扣15萬(wàn)（當(dāng)然8十15=23是不夠扣的，誰(shuí)先減誰(shuí)后減不影響），多余36-23=13再結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，最多結(jié)轉(zhuǎn)3年對(duì)吧？
張壹老師 
2021 12/29 09:05
你好,第二年利潤(rùn)300萬(wàn),可以扣36萬(wàn),先扣8萬(wàn),再扣28萬(wàn),余2萬(wàn),等次再繼續(xù)扣.
改后捐贈(zèng)支出15萬(wàn),當(dāng)年可稅前扣除是36萬(wàn),實(shí)際只能扣15+8=23萬(wàn),多的13萬(wàn)不能結(jié)轉(zhuǎn)了.這個(gè)13是沒有發(fā)生的費(fèi)用,不能轉(zhuǎn)下年.
84784996
2021 12/29 09:38
13萬(wàn)不是還可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？滿足3年內(nèi)，不懂，講細(xì)點(diǎn)老師
張壹老師
2021 12/29 09:53
你當(dāng)年捐贈(zèng)支出是15萬(wàn),上年轉(zhuǎn)結(jié)過來8萬(wàn),你可以稅前扣除23萬(wàn).按實(shí)際金額扣除.當(dāng)年可以稅前扣除36萬(wàn),你實(shí)際沒發(fā)生那么多支出,按實(shí)際發(fā)生的扣除.多的指標(biāo)沒有結(jié)轉(zhuǎn)的
84784996
2021 12/29 09:59
懂了，這只是計(jì)算上的可以扣36，只發(fā)生23,最大限度就是23，多余13不能結(jié)轉(zhuǎn)扣，跟第一次問你問題時(shí)有個(gè)24萬(wàn)-20萬(wàn)=4萬(wàn)，多余的4萬(wàn)是不能結(jié)轉(zhuǎn)扣，是如出一轍同一意思。對(duì)吧？
張壹老師
2021 12/29 10:00
你就按此題的理解吧.
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