00:10:00
問題已解決
甲公司為一家居民企業(yè)，本年按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)方借款8000萬元，發(fā)生借款利息為480萬元。甲公司的注冊資本(股本)為3000萬元。甲公司接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例要求為2:1。假設該公司本年度會計利潤為500萬元，且無其他調整事項，所得稅稅率為25%。要求:計算甲企業(yè)本年應納企業(yè)所得稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的注冊資本為3 000萬元，關聯(lián)方債權性投資不應超過3 000×2＝6 000（萬元），現(xiàn)借款8000萬元，準予扣除的利息金額是6 000萬元產(chǎn)生的利息，即480*6000/8000=360，所以加回480-360=120，所以應納企業(yè)所得稅=(500+120)*0.25=155
2021 12/29 17:34
閱讀 2419
描述你的問題，直接向老師提問
262
意見反饋
