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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,我想問一下,現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金期末余額都包含那幾個(gè)科目的余額
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現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金一定要等于資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金科目。
現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物指的是可以隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品(如短期債券等)。資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金。
如:資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時(shí)可以用于支付,除非企業(yè)和銀行有約定。另外,貨幣資金顯然不包括可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品。
所以,期末資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金和現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額一般是不相等的,除非這個(gè)企業(yè)所有的貨幣資金可以隨時(shí)用于支付并且企業(yè)沒有可以快速變現(xiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物。
2021 12/30 11:58
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