免费问答

3、（3分）甲公司 2018 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1 000 萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）庫(kù)存商品年初賬面余額為 200 萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備 80 萬(wàn)元；年末賬面余額為 350 萬(wàn)元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為 110 萬(wàn)元。 （2）甲公司的商標(biāo)權(quán)自 2017 年初開(kāi)始攤銷(xiāo)，原價(jià)為 90 萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用 5年期直線法攤銷(xiāo)， 2017 年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為 40 萬(wàn)元，稅法上則采取 10 年期直線法攤銷(xiāo)。 （3）2017 年 10 月 1 日購(gòu)入丙公司股票，初始成本為 80 萬(wàn)元，甲公司將此投資分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)，2017 年末此投資的公允價(jià)值為 110 萬(wàn)元。2018 年 3 月 2 日甲公司拋售了丙公司股票，賣(mài)價(jià)為 120 萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)交易費(fèi)用。 （4）應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50 萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為 10 萬(wàn)元，年末賬面余額為 30 萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。 要求：根據(jù)以上資料，做出甲公司 2018 年所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）