免費(fèi)問答

可是我在三季度的時候填寫了一次呢，后來4季度又有研發(fā)費(fèi)用發(fā)生了，這怎么處理

國家稅務(wù)總局2021年第3號公告確實(shí)對企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）進(jìn)行修訂，在表中的第7欄增加了加計(jì)扣除的減免項(xiàng)。但是根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2021年第13號公告第二條規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。也就是說，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除在第一季度申報(bào)時是不能填報(bào)的，只能等到10月份申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時才可以填報(bào)當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

不明白，我三季度發(fā)生了，當(dāng)季度填報(bào)扣除了，四季度發(fā)生的還能在四季度申報(bào)表填報(bào)嗎

同學(xué)，你四季度的報(bào)表上是不能再體現(xiàn)了，但是在做匯算清繳時可以再補(bǔ)充

好來，明白了老師

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