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問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為禮花廠，系增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ?。?）委托乙廠（增值稅一般納稅人）加工一批焰火，甲廠提供原料成本37.5萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。 （2）將委托加工收回的焰火60%用于銷售，開具增值稅專業(yè)發(fā)票，銷售額38萬(wàn)元。（焰火消費(fèi)稅稅率為15%） 要求：根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)增值稅和消費(fèi)稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)你好
增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5*13%
? 貸：銀行存款 5*13%
借：銀行存款 38*13%
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）38*13%
委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（37.5+5）/（1-15%）*15%=7.5
本題60%銷售價(jià)格38萬(wàn)元高于計(jì)稅價(jià)格30萬(wàn)元，不屬于直接銷售，委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)里面。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 7.5
? ?貸：銀行存款? 7.5
2022 03/05 14:42
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