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實(shí)務(wù)
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交易性金融資產(chǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的投資收益如何計(jì)算.甲公司2011年4月2日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票2萬股,每股買價(jià)30元,另付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月1日宣告分紅,每股紅利為1元,于4月10發(fā)放,甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2011年6月30日股價(jià)為每股31元,2011年8月10日乙公司再次宣告分紅,每股0.8元,于9月1日發(fā)放。2011年12月31日股價(jià)為每股33元。2012年2月5日甲公司出售該投資,賣價(jià)為每股40元,交易費(fèi)用2萬元。要求:(1)計(jì)算甲公司取得該項(xiàng)金融資產(chǎn)的初始成本,并編制有關(guān)分錄。(2)計(jì)算甲公司因該交易性金融資產(chǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的投資收益。
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1.購(gòu)入
借交易性金融資產(chǎn)…成本2*30-1*2=58
應(yīng)收股利2
投資收益1
貸其他貨幣資金61
2022 03/27 05:34
蔣飛老師
2022 03/27 05:36
4.10
借其他貨幣資金2
貸應(yīng)收股利2
蔣飛老師
2022 03/27 05:37
6.30
2*31-58=4
借交易性金融資產(chǎn)…公允價(jià)值變動(dòng)4
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益4
蔣飛老師
2022 03/27 05:38
8.10
借應(yīng)收股利2*0.8=1.6
貸投資收益1.6
蔣飛老師
2022 03/27 05:39
9.1
借其他貨幣資金1.6
貸應(yīng)收股利1.6
蔣飛老師
2022 03/27 05:42
2011.12.31
33*2-2*31=4
借交易性金融資產(chǎn)…公允價(jià)值變動(dòng)4
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益4
蔣飛老師
2022 03/27 05:44
出售
借其他貨幣資金2*40=80
貸交易性金融資產(chǎn)…成本58
交易性金融資產(chǎn)…公允價(jià)值變動(dòng)8
投資收益80-33*2=14
蔣飛老師
2022 03/27 05:46
投資收益合計(jì)=-1+1.6+14=14.6計(jì)算一下即可
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