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因為有的企業(yè)他以1日、3日、5日、10日或者15日為納稅期的，自期滿之日5日內預繳，預繳的增值稅就是已交稅金，并在次月1月至15日內匯總申報上月的哈。本題目中計提的就是匯總應該交的哈，實交=應該交的-預繳的，這個過程用應交稅費-未交增值稅來表示哈。舉個例子，比如上月預繳了20，那已交稅金就是20，然后月初匯總申報,應交30（實交=應交-預繳=30-20=10），那么貸方應交稅費-未交增值稅30，現(xiàn)在把已交稅金的轉到交稅費-未交增值稅的借方20，從應交稅費-未交增值稅余額來看也是10（貸方-借方=30-20=10）