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老師你好!稅務(wù)局說有公司有一筆增值稅留抵退稅,在電子稅務(wù)局上申請,請問在哪個模塊操作,怎么操作呀?

84784998| 提問時間:2022 04/18 17:13
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
我要辦稅—一般退(抵)稅管理—入庫減免退抵 增量留底
2022 04/18 17:22
84784998
2022 04/18 17:25
這是什么時候的政策,公司還沒繳什么稅呢,就有退稅了?
郭老師
2022 04/18 17:25
一、什么是增量留抵稅額? 增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額? 按照以下公式計算:  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60% 1.計算進(jìn)項構(gòu)成比例 進(jìn)項構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。 舉個例子:假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進(jìn)項稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項稅額的比例,就是實際取得專票的那部分才能退還,因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了) 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么? 同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額: 1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元; 2.納稅信用等級為A級或者B級; 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的; 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 (簡單的說:增值稅進(jìn)項稅額高于銷項稅額,符合上述要求,高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請退稅,也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。) 四、取得退還的留抵稅額后,應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理? 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第三條第二項規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當(dāng)月,應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時,會計分錄: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
84784998
2022 04/18 17:30
稅務(wù)局只是說公司有一筆增值稅留抵退稅,大概1200的左右,讓我在電子稅務(wù)局上申請。公司是2019年2月份成立的
郭老師
2022 04/18 17:31
19年四月份就有這個政策的。
84784998
2022 04/18 17:34
進(jìn)入網(wǎng)頁點擊“我要退稅”,出現(xiàn)“增值稅制度性留抵退稅”對話框,是在這個地方操作吧
郭老師
2022 04/18 17:35
你好是的,是這么做的。
84784998
2022 04/18 17:42
公司是食品商貿(mào)公司,申請表內(nèi)容怎么填寫,以前完全沒填過這個
郭老師
2022 04/18 17:44
好,具體的要填寫哪一項的?
84784998
2022 04/18 17:54
公司是小微企業(yè):退稅企業(yè)類型是選微型企業(yè)還是小型企業(yè);申請退還項目選留存還是增量;營業(yè)收入和資產(chǎn)總額是填寫什么時候的數(shù)據(jù);留抵退稅申請條件怎么選填;留抵退稅計算,怎么計算的;退稅理由系統(tǒng)顯示的是:2022年第14號;還有申請材料上傳。以上每一條還請老師盡量說的詳細(xì)點兒,因為是第一次填寫此申請表,還望老師海涵哦!拜托了
郭老師
2022 04/18 17:58
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。為貫徹落實工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部指定了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》,用來規(guī)范中小企業(yè)。   小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)   農(nóng)、林、牧、漁業(yè)   營業(yè)收入2000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè),營業(yè)收入500萬元及以下的為小型企業(yè),營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。   工業(yè)   從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。   建筑業(yè)   營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營業(yè)收入6000萬元及以上,且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入300萬元及以上,且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。   批發(fā)業(yè)   從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。   零售業(yè)   從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入2000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員50人及以上,且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。   交通運輸業(yè)   從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。   倉儲業(yè)   從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。   信息傳輸業(yè)   從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)。從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。   軟件信息技術(shù)   從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。   房產(chǎn)開發(fā)   營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營業(yè)收入1000萬元及以上,且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入100萬元及以上,且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。   物業(yè)管理   從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。   租賃和商務(wù)   從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。   其他行業(yè)   從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。
郭老師
2022 04/18 17:57
標(biāo)準(zhǔn)可以參考這一個的。
郭老師
2022 04/18 17:58
增量或者存量單位是什么情況的,你說一下具體的,要不沒法給你判斷。
84784998
2022 04/18 18:00
這個我都搞不清,有什么區(qū)別
郭老師
2022 04/18 18:03
你說一下你幾月份開始有留底的不行嗎。
84784998
2022 04/18 18:11
2020年10月份交了增值稅,2020年11月到現(xiàn)在一直是留抵的狀態(tài)
郭老師
2022 04/18 18:16
選擇增量留底就可以的。
84784998
2022 04/18 18:22
老師,怎么我重新登陸后,顯示不允許辦理該申請,剛才還可以進(jìn)去呢,現(xiàn)在進(jìn)不去了
郭老師
2022 04/18 18:23
你再退出去,重新進(jìn)事宜。
84784998
2022 04/18 18:25
還是不行,還是顯示不允許辦理該申請
郭老師
2022 04/18 18:26
你在查詢里面能看得到嗎?你是不是之前保存過了。
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