问题已解决
某食品加工廠為增值稅一般納稅人。2018年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。(1)從某小規(guī)模納稅人處購入小工具一-批,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,支付價稅合計4120元。(2)將以前 購入的12噸玉米渣對外銷售10噸,取得不含稅銷售額25000元,將2噸玉米渣無償贈送客戶。(3)生產(chǎn)餅干銷售,開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額12萬元。(4) 上月向農(nóng)民收購的小米,因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本4520元,在收購該批小米時,食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證。計算該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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當(dāng)期可以扣進項稅是4120/1.03*3%-4520/(1-9%)*9%=-253.21
當(dāng)期銷項稅是25000/10*12*0.13+120000*13%=19500
計算該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額19500+253.21=19753.21
2022 04/24 11:28
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