问题已解决 甲公司為增值稅一般納稅人,2020年6月1日,自行建造廠房一幢,購入為工程準(zhǔn)備的各種物資500000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為65 000元,全部用于工程建設(shè)。
領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批,實際成本為400 000元,銷售價格為1 000 000元,增值稅稅率13%;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)耗用的原材料一批,實際成本為20 000元,相關(guān)進(jìn)項稅額為2 600元。
應(yīng)計工程人員應(yīng)計工資100 000元,支付的其他費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票,注明安裝費(fèi)30 000元,稅率為9%,增值稅稅額2 700元。工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(1)購入工程物資時:
借:? ? ?① ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)65 000
貸:銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 565 000
(2)工程領(lǐng)用工程物資時:
借:在建工程 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 500 000
貸:工程物資 500 000
(3)工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥、原
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提问时间:2022 04/27 15:03
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1
借,工程 物資500000
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項65000
貸,銀行存款565000
2
借,在建工程 500000
貸,工程 物資500000
3
借,在建 工程 420000
貸,庫存商品400000
貸,原材料20000
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2022 04/27 15:06
4)分配工程人員工資時:
借:在建工程 ? 100 000
貸:? ? ? ④? ? ? ? ?? ? ? ? ? 100 000
(5)支付工程發(fā)生的其他費(fèi)用時:
借:在建工程 ? ? ? ? ? ? 30 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)2 700
貸:銀行存款 ? ? ? ? ? ? 32 700
(6)工程完工:
借:??? ? ⑤? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 050 000
貸:在建工程 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
立紅老師 
2022 04/27 15:08
4)分配工程人員工資時:
借:在建工程 ? 100 000
貸:? ? ? 應(yīng)付職工薪酬? ? ? ? ? ? ? ? ? 100 000
(5)支付工程發(fā)生的其他費(fèi)用時:
借:在建工程 ? ? ? ? ? ? 30 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)2 700
貸:銀行存款 ? ? ? ? ? ? 32 700
(6)工程完工:
借:? ? ? 固定資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 050 000
貸:在建工程 ? ? ? ? ? ? ? ??? 1 050 000 ? ?
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