免費(fèi)問答

居民企業(yè)甲公司2020年取得營業(yè)收入1000萬元，該年度經(jīng)營過程中有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： (1)為推廣新型功能性飲料，公司推出了“買一贈(zèng)一”的促銷活動(dòng)，凡購買一件售價(jià)20元（不含稅）新飲品，附贈(zèng)一瓶原價(jià)5元（不含稅）的氣泡水。公司按照每瓶20元確認(rèn)新功能性飲料的銷售收入，按照每瓶5元確認(rèn)附贈(zèng)氣泡水的銷售收入。 (2)4月購進(jìn)一臺(tái)飲料生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額900萬元，稅額117萬元（已抵扣），公司按使用年限5年、直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 (3)2020年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。要求： (1)對(duì)新型功能飲料和氣泡水的銷售收入的確認(rèn)是否正確？說明理由。 (2)購進(jìn)的飲料生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整金額是多少？ (3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額是多少？