免費(fèi)問答

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所有固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊。2020年至2021年該企業(yè)有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。另支付該設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元，增值稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行款支付。預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元。 (2)2021年3月1日，該企業(yè)決定自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)，3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元，6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。