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1在銷售業(yè)務中，發(fā)貨環(huán)節(jié)的控制測試的做法有什么? ①檢查系統(tǒng)內發(fā)運憑證的生成邏輯以及發(fā)運憑證是否連續(xù)編號。 ②檢查并觀察發(fā)運時貨物的發(fā)行檢查。 ③檢查發(fā)運憑證上客戶的去簽名，用作確認收入的依據。 2企業(yè)銷售中應對發(fā)貨中出庫風險，可以有什么內控措施? ①倉庫收到經過批準的銷售單時才能編制發(fā)運憑證并發(fā)貨。 ②發(fā)運憑證連續(xù)編號 ③發(fā)運憑證與銷售單之間內容的一致性。 3在銷售與收款循環(huán)中企業(yè)可以如何設計和執(zhí)行內控程序? ①接收客戶訂單②信用審批③根據銷售單編制發(fā)運憑證并發(fā)貨 ④按銷售單裝運貨物⑤向客戶開具發(fā)票⑥記錄銷售⑦收款 ⑧辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓，是否存在可變對價的估計與結算 ⑨提取壞賬準備⑩核銷壞賬 4銷售與收款內部控制檢查的主要內容有哪些? ①檢查是否所有的銷售單均有對應的客戶訂購單為依據。 ②檢查系統(tǒng)生產銷售單的邏輯，（只要有系統(tǒng)就要檢查的內容，檢查系統(tǒng)生產邏輯，以下不再重復舉例） ③對于系統(tǒng)外授權審批的銷售單，檢查是否經過適當批準。 ④檢查系統(tǒng)內發(fā)運憑證的生成邏輯及發(fā)運憑證是否編號。 ⑤檢查發(fā)運憑證上客戶的簽名，作為收貨依據。 ⑥檢查系統(tǒng)生產發(fā)票的邏輯。 ⑦檢查核對每日收款匯總表和銀行存款清單，以及核對人的簽名。 ⑧檢查銀行存款余額調節(jié)表及編制員工是否符合不相容崗位分離控制原則。 ⑨檢查系統(tǒng)計算賬齡的規(guī)則是否正確等等。 5銷售與收款循環(huán)的控制測試所使用的審計程序的類型主要有哪些? ①詢問②觀察③檢查④重新執(zhí)行